理賬核數(shù)是香港公司合規(guī)經(jīng)營(yíng)的重要一環(huán)，需每年按照規(guī)定按時(shí)進(jìn)行，且必須持牌的注冊(cè)會(huì)計(jì)師才有資格出具核數(shù)報(bào)告。而在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中，所需材料將包括以下幾大類(lèi)：
公司的基礎(chǔ)材料
通常在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，需要準(zhǔn)備好公司的基礎(chǔ)文件，提供公司的：
注冊(cè)證書(shū)「CI」；
有效商業(yè)登記證「BR」；
公司的章程「MA」；
周年申報(bào)表「NAR1」。
銀行月結(jié)單
香港公司一般都有開(kāi)立銀行賬戶(hù)，在審計(jì)的時(shí)候，銀行月結(jié)單就是很重要的審計(jì)依據(jù)。
月結(jié)單有清晰的進(jìn)出款記錄，根據(jù)這些記錄，香港公司還需要提供與其對(duì)應(yīng)的收付款憑證（如發(fā)票或者合同）。需要注意的是，所提供憑證的金額須與月結(jié)單一致。
提醒：銀行可提供紙質(zhì)月結(jié)單和電子月結(jié)單，目前大多數(shù)客戶(hù)都選擇從網(wǎng)銀直接下載。但需要注意不同銀行可以下載的歷史賬單周期會(huì)有差異（有半年期或一年期），因此也可以每個(gè)月及時(shí)下載月結(jié)單進(jìn)行保存。
成本類(lèi)材料
即可以體現(xiàn)公司運(yùn)營(yíng)中涉及成本支出的證明材料。可以是采購(gòu)發(fā)票、服務(wù)發(fā)票、合同、進(jìn)銷(xiāo)存管理賬目等等。
值得一提的是香港采用的是形式發(fā)票，稅局對(duì)此沒(méi)有規(guī)定統(tǒng)一制式，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際需求制定。一般發(fā)票內(nèi)容需包括公司名稱(chēng)、交易明細(xì)、交易金額、交易時(shí)間，以及相關(guān)蓋章。
費(fèi)用類(lèi)材料
即日常運(yùn)營(yíng)中的費(fèi)用票據(jù)，如員工工資表、辦公室房租、水電費(fèi)、員工差旅費(fèi)等等。此類(lèi)票據(jù)都需體現(xiàn)公司名稱(chēng)，且提供原件。
審計(jì)報(bào)告和稅表
非第一次做賬的香港公司，在進(jìn)行新一年度審計(jì)時(shí)，還需要提供上一年度的審計(jì)報(bào)告和稅表。可提供掃描件或復(fù)印件，沒(méi)有原件要求。
其他材料
有的香港公司實(shí)際上還有它的關(guān)聯(lián)公司，那么在做賬的時(shí)候，也需要一并提交這些關(guān)聯(lián)公司的審計(jì)報(bào)告、公司章程，以及相關(guān)的公司股權(quán)架構(gòu)圖等材料。
當(dāng)其子公司持股超過(guò)50%，且公司股東是個(gè)人時(shí)，就需要進(jìn)行合并審計(jì)。
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當(dāng)然了，在實(shí)際進(jìn)行理賬核數(shù)的過(guò)程中，根據(jù)不同公司的實(shí)況，除上述材料外，香港公司可能還需要根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的指引配合補(bǔ)充提供其他材料，比如報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸單等等。
因此，為了保障遞交給稅務(wù)局的審計(jì)報(bào)告是無(wú)保留意見(jiàn)，企業(yè)需要更好的配合會(huì)計(jì)師提供有效材料，保證材料的完整性和準(zhǔn)確性，才能使后續(xù)賬務(wù)處理和審計(jì)更加高效有序。
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