香港稅務(wù)局在每年4月，都會(huì)開始下發(fā)上一年度的利得稅稅表，而所有的香港公司，一般要在稅表的發(fā)出時(shí)間一個(gè)月內(nèi)填報(bào)完成。
這里所說的利得稅，就相當(dāng)于我們說的企業(yè)所得稅。香港公司是按兩級(jí)制稅率交稅：即當(dāng)凈利潤(rùn)少于200萬時(shí)，以8.25%交稅；凈利潤(rùn)超過200萬以上的部分，則按16.5%交稅。
在此之后還要再參考香港稅局是否有年度免稅額。比如2023/2024年度免稅額是3000港幣，如下圖：
我們上文說，公司需要在收到稅表的一個(gè)月內(nèi)完成填報(bào)。但在實(shí)際申報(bào)過程中，若你的稅務(wù)代表在整批延期計(jì)劃下辦妥申請(qǐng)延期提交你的2023/24年度利得稅報(bào)稅表，則提交期限通常延展至下述日期：
▲圖源：GovHK香港政府一站通
當(dāng)然，以上介紹的是需要繳納利得稅的情況。我們也知道香港實(shí)行屬地征稅原則，只對(duì)在香港產(chǎn)生的利潤(rùn)征收所得稅。所以如果香港公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)生在香港特別行政區(qū)之外，所獲利潤(rùn)屬于海外盈利，則無需向香港稅務(wù)局繳納稅款。
根據(jù)來源地征稅原則，非香港本地的有限公司可以申請(qǐng)海外盈利稅收豁免，合規(guī)情況下實(shí)現(xiàn)最小化稅務(wù)成本。同時(shí)，在核數(shù)師的損益表中反映公司的盈利能力，這對(duì)于國(guó)際項(xiàng)目運(yùn)作和獲得銀行融資都非常重要。
要申請(qǐng)離岸稅收豁免，除了在公司注冊(cè)初期做好規(guī)劃并保存所需的香港資料和文件外，還需要滿足利得稅豁免的申請(qǐng)要求。稅局對(duì)離岸稅收豁免的申請(qǐng)審核嚴(yán)格，因此選擇一家經(jīng)驗(yàn)豐富的秘書公司辦理，通過率會(huì)更高。
▍首先，公司董事需要聘請(qǐng)專業(yè)的審計(jì)人員對(duì)香港私人有限公司的賬目進(jìn)行審計(jì)，并詳細(xì)解釋公司的業(yè)務(wù)運(yùn)作和操作流程。
▍其次，審計(jì)工作結(jié)束后，香港公司可向香港稅局遞交免征離岸所得稅的申請(qǐng)。
▍第三步，稅局會(huì)以書面形式要求該公司及其稅務(wù)代表提供審計(jì)報(bào)告等公司經(jīng)營(yíng)的文件，并了解和質(zhì)詢?cè)摴镜南嚓P(guān)情況。
▍最后，對(duì)于稅局的要求和其提出的質(zhì)詢問題，需要在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行答復(fù)。如果稅局批準(zhǔn)該公司進(jìn)行海外經(jīng)營(yíng)，會(huì)向其發(fā)出豁免同意書。
總的來說，申請(qǐng)海外利得稅豁免是一件專業(yè)且復(fù)雜的事。專業(yè)的事情還是交給專業(yè)人士來做,這樣才能事半功倍。要找到“對(duì)癥下藥”的專家，就需要選擇真正在離岸行業(yè)精耕細(xì)作的專業(yè)團(tuán)隊(duì)。
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