CRS、KYC和SCR，這些簡(jiǎn)寫名詞你都知道嗎？

作者：在岸港商務(wù) | 時(shí)間：2024/7/26 9:01:23

相信很多客商在離岸公司注冊(cè)和相關(guān)業(yè)務(wù)開展的時(shí)候，經(jīng)常會(huì)聽人提及CRS、KYC和SCR。那么它們具體都代表什么，或者有什么作用和影響，你都知道嗎？

CRS

共同申報(bào)準(zhǔn)則（Common Reporting Standard，簡(jiǎn)稱CRS）。主要涉及國(guó)與國(guó)之間稅務(wù)信息自動(dòng)交換。

▍哪些資產(chǎn)類型需要進(jìn)行CRS申報(bào)？

?存款賬戶

?托管賬戶

?現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約

?年金合約

?持有金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益

CRS交換的是金融資產(chǎn)信息。房產(chǎn)、珠寶、字畫等非金融資產(chǎn)則不需要交換。

▍是不是所有人都會(huì)受CRS影響？

首先明確一點(diǎn)，如果你沒(méi)有境外資產(chǎn)，所有資產(chǎn)都在境內(nèi)，那么CRS跟你完全沒(méi)關(guān)系。實(shí)際上受到影響的大致有這兩種人群：

第一種是有海外金融賬戶的中國(guó)稅收居民，即在中國(guó)境外擁有的任何金融資產(chǎn)，如存款、證券、投資型保險(xiǎn)產(chǎn)品、投資基金、信托等，都有可能被視為當(dāng)?shù)氐姆蔷用窠鹑谫~戶而與中國(guó)稅務(wù)局進(jìn)行信息交換。

第二種是金融資產(chǎn)在中國(guó)境內(nèi)的非中國(guó)稅收居民，即在中國(guó)境內(nèi)的金融賬戶將被視為中國(guó)的“非居民賬戶”，其賬戶信息將會(huì)被收集、報(bào)送，交換給其稅收居民所在國(guó)。

KYC

KYC全稱為know your customer。此政策是銀行和金融機(jī)構(gòu)用于客戶識(shí)別過(guò)程的強(qiáng)制性框架。換句話說(shuō)，銀行必須確保其客戶是他們聲稱的真實(shí)身份。如果客戶未能滿足最低 KYC 要求，銀行可能會(huì)拒絕開設(shè)賬戶或停止業(yè)務(wù)關(guān)系。

香港政府對(duì)香港的有限公司進(jìn)行KYC盡職調(diào)查的情況，主要針對(duì)香港有限公司股東和董事的背景信息、財(cái)務(wù)狀況、法律事務(wù)等詳細(xì)資料。

▍KYC與持牌秘書公司

其實(shí)盡職調(diào)查有時(shí)候未必僅僅由銀行或金融機(jī)構(gòu)完成。尤其在香港和一些群島司法管轄權(quán)，KYC可能會(huì)更嚴(yán)格。因?yàn)槎惵蕛?yōu)惠地區(qū)存在較高的「洗黑錢」可能性，因而OECD(經(jīng)合組織)等相關(guān)機(jī)構(gòu)就會(huì)針對(duì)此出臺(tái)一些預(yù)防政策，其中最重要的就是合規(guī)性審查。

而為了減少相應(yīng)的審查和監(jiān)督成本，KYC的完成就會(huì)適當(dāng)下放交由持牌秘書公司進(jìn)行。這也就是為什么當(dāng)我們注冊(cè)海外公司以及開立海外銀行賬戶時(shí)，會(huì)在常規(guī)申請(qǐng)程序外，增加盡職審查項(xiàng)目的原因：一切都是為了合規(guī)。

SCR

重要控制人登記冊(cè),即Significant Controllers Register，簡(jiǎn)稱SCR。這是香港公司注冊(cè)制度中的一項(xiàng)重要措施，要求所有在香港注冊(cè)成立的公司（上市公司除外）必須識(shí)別并登記對(duì)其有重大控制權(quán)的人。

▍登記人為自然人時(shí)需要備存的內(nèi)容

?姓名

?通訊地址(但不得為郵政信箱號(hào)碼)

?身份證號(hào)碼或(如該人沒(méi)有身份證)所持有的護(hù)照的號(hào)碼和簽發(fā)國(guó)家

?該人成為該公司的須登記人士的日期

?該人對(duì)該公司的控制的性質(zhì)

▍登記人為法律實(shí)體時(shí)需要備存的內(nèi)容

?名稱

?該法律實(shí)體在其成立為法團(tuán)或組成的地方的注冊(cè)編號(hào) (或等同于注冊(cè)編號(hào)的編號(hào))

?其注冊(cè)辦事處或主要辦事處的地址