干貨|關于香港公司的相關稅務要點
作者：在岸港商務
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時間：2022/3/21 12:12:28
現(xiàn)如今，CRS（共同申報準則）政策隨著離岸市場的不斷變化，變得越來越嚴格。與此同時，香港稅務局近年來也逐漸加大了對逃稅、避稅行為的查處力度。
據(jù)香港稅務局年報數(shù)據(jù)統(tǒng)計，在2019-20年度，其實地審核及調(diào)查科完成了 1,716 宗個案，合共征收約 25億元 補繳稅款及罰款。其中，包含了209宗避稅個案，合共征收約 12億5千萬元 補繳稅款及罰款。
▲實地審核及調(diào)查科成績
▲審查避稅個案的成績
因此，香港公司在經(jīng)營管理的整個過程中，都要做好充分的準備，依照法規(guī)完成相應的稅務操作，這樣即便稅務局前來查賬，也就無須操心。
01.香港稅務局稽查目標
A、被舉報的對象
根據(jù)相關規(guī)定，香港稅局是可以接收群眾關于企業(yè)逃稅漏稅的舉報的。接報后只要能確認被舉報人的征稅人信息，即可發(fā)起調(diào)查。這類舉報通常包括員工舉報、同業(yè)舉報，甚至還有申請辦理離婚手續(xù)期間作舉報的。
B、逾期納稅申報
企業(yè)如果長期遲交和未能填寫規(guī)范稅務表格，會讓讓稅務人員有足夠理由懷疑其有逃稅嫌疑，從而正式展開調(diào)查。
C、香港稅局內(nèi)部人員提報
香港稅務局的利得稅組、個人所得稅組及財產(chǎn)稅組承擔納稅評估的具體任務。如果評估員在稅務評估期間發(fā)現(xiàn)任何異常情況，將很有可能把案件提交上級，轉(zhuǎn)至給現(xiàn)場審計和調(diào)查小組(審計科)做進一步檢查。
D、稅局自主抽調(diào)的目標
有時評估員也會根據(jù)自己的核查選擇檢查目標。此時相關企業(yè)的納稅申報表、利潤表、資產(chǎn)負債表等重要的資料和資訊將會被備案審查。
02.如何防止香港稅局查賬
一一
注重相關資金的合理性
? 避免在短期內(nèi)增加大量固定資產(chǎn)或向關聯(lián)企業(yè)投入大量資金。
? 如果董事或股東的收入與董事或股東從公司借入的資金相符，香港稅務局會懷疑該董事或股東是否隱瞞了其收入來源。
? 公司的應付賬款和采購總額及其他費用應有一定的百分比。
一一
正規(guī)做帳報稅
根據(jù)香港公司條例規(guī)定：無論公司是否盈利，是否收入來自于香港，都必須向稅務局申報過往一年的經(jīng)營狀況。
香港公司在成立18個月后會收到第一份利得稅申報表，稅務局發(fā)出稅表之日起3個月內(nèi)必須將過往經(jīng)營成果向稅務局申報。新公司第一次稅務申報的會計期間可長達18個月，之后則以12個月為一個會計期間，企業(yè)可以自行處理賬務，但須由香港持牌會計師出具審計報告。
很多香港公司公司基于支出成本的考慮，不會配置香港會計師、香港審計師等，并且長期選擇零申報的方式。
但是隨著CRS的實施，香港的稅務體系將越來越完善，香港公司如出于成本考慮而選擇做零申報，必然會存在風險，長期以往，將可能會引起稅務稽查和稅務罰款。
所以這個時候就需要找專業(yè)靠譜的代理機構(gòu)幫公司及時正確處理所有稅務審計等事務。
03.審計報告的主要內(nèi)容
香港公司的審計報告包括資產(chǎn)負債表、利潤表、計稅表、會計師意見、稅務代表職責以及對整個報告的描述。
一一
資產(chǎn)負債表
反映了公司實際的資產(chǎn)情況，是否資不抵債，是否能以香港公司名義向外借貸，償付能力等，也是香港公司信用的直接體現(xiàn)。通常，是香港公司向香港銀行申請貸款或其他金融活動時的直接依據(jù)。
一一
利潤表
是香港公司當財年利潤情況的統(tǒng)計，也是進行評稅和計稅的依據(jù)，更是債務償付能力的直接體現(xiàn)。香港稅務局規(guī)定，香港公司首個200萬港幣的盈利，只需要按8.25%的優(yōu)惠稅率，征收香港公司利得稅。200萬港幣之后的盈利部分，需按16.5%的稅率繳稅。
一一
計稅表
是香港公司報稅環(huán)節(jié)中自報稅的節(jié)點，也就是香港稅務局發(fā)給每一家香港公司的報稅表，由香港執(zhí)業(yè)會計師對香港公司的賬目、收據(jù)、香港銀行月結(jié)單、業(yè)務文件等相關資料進行梳理，核對利潤后，按一定的稅率計算出應繳納稅費，并填寫的表格。
一一
會計師意見
作為該香港公司的會計師對這家香港公司發(fā)表的意見，在香港公司提供的業(yè)務材料和資金流水憑證基礎上進行分析，并給出意見。
一一
稅務代表職責
闡述稅務代表的職責范圍，遵守的會計法則和規(guī)定等條例性內(nèi)容。
總的來說，目前是香港公司審計的高峰期，香港公司必須按照規(guī)定理賬和申報納稅，這對公司的長期經(jīng)營和未來在香港上市具有至關重要的意義。
