英屬維爾京群島（BVI）政府對(duì)《2024年BVI商業(yè)公司法》（修訂）《修訂案》）。
《修訂案》的出臺(tái)旨在確保BVI的金融服務(wù)行業(yè)繼續(xù)符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)和保持最佳實(shí)踐。通過(guò)引入一系列新的規(guī)定和變更，BVI政府希望進(jìn)一步加強(qiáng)其法律和監(jiān)管制度，以適應(yīng)全球商業(yè)環(huán)境的變化。
此次修訂涵蓋了公司治理、信息披露、財(cái)務(wù)報(bào)告等多個(gè)關(guān)鍵領(lǐng)域，對(duì)在 BVI 注冊(cè)的公司及其利益相關(guān)者都將產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。
▍在《修訂案》的框架下，每家 BVI 公司原則上均需向 BVI 公司事務(wù)注冊(cè)處（以下簡(jiǎn)稱(chēng) “登記處”）提交其股東名冊(cè)的副本 。
▍上市公司由于其股權(quán)結(jié)構(gòu)相對(duì)復(fù)雜，且需遵循證券交易所嚴(yán)格的信息披露要求，在一定程度上已滿足了公眾對(duì)其股權(quán)信息的知情權(quán)。《修訂案》對(duì)其予以豁免。
▍關(guān)于股東名冊(cè)的查閱權(quán)限，《修訂案》有著明確且細(xì)致的劃分。在特定情況下，提交給登記處的股東名冊(cè)可供相關(guān)機(jī)構(gòu)和執(zhí)法部門(mén)查閱。這些機(jī)構(gòu)通常是為了履行反洗錢(qián)、反恐怖融資、稅務(wù)調(diào)查等法定職責(zé)，需要獲取公司股東信息以協(xié)助調(diào)查或監(jiān)管工作。
例如：
金融行動(dòng)特別工作組（FATF）成員國(guó)的執(zhí)法機(jī)構(gòu)，在調(diào)查涉及跨境金融犯罪的案件時(shí)，可能依據(jù)國(guó)際合作協(xié)議，通過(guò)合法程序向 BVI 登記處申請(qǐng)查閱相關(guān)公司的股東名冊(cè)，以追蹤資金流向和犯罪嫌疑人的股權(quán)關(guān)系。
若有代持股權(quán)的,公司還需要向登記處提交《修訂案》規(guī)定的信息，包括被代理人的姓名、地址和停止相關(guān)身份的日期，以及代持人停止成為股東的日期。
▍《修訂案》明確了“實(shí)益所有人”的定義，強(qiáng)調(diào)實(shí)益所有權(quán)必須涵蓋所有權(quán)和控制權(quán)兩個(gè)關(guān)鍵要素。
▍公司需要將實(shí)益所有權(quán)信息提交給登記處，而不是實(shí)益所有權(quán)安全搜索系統(tǒng)。此信息將不對(duì)公眾開(kāi)放。
▍實(shí)益所有權(quán)信息需要在BVI公司成立后30天內(nèi)提交。
BVI公司任命首任董事的時(shí)間縮短至15天。此外，董事登記冊(cè)的副本需要在首任董事任命后的15天內(nèi)提交給登記處。
▍BVI公司應(yīng)在財(cái)務(wù)年度結(jié)束后的9個(gè)月內(nèi)提交其年度財(cái)務(wù)申報(bào)表。
▍年度財(cái)務(wù)申報(bào)表必須包括常規(guī)形式的資產(chǎn)負(fù)債表，但《修訂案》并未要求公司使用特定形式的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，這給予了公司在財(cái)務(wù)報(bào)告編制上一定的靈活性，使其能夠根據(jù)自身的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和國(guó)際通行做法，選擇最為合適的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)告。
▍所有BVI公司被要求保留充分說(shuō)明和解釋公司交易的會(huì)計(jì)記錄與相關(guān)文件。
上市公司、受BVI金融服務(wù)法監(jiān)管并依據(jù)該法要求向BVI FSC提交財(cái)務(wù)報(bào)表的公司、清算中的公司（但如該公司的年度申報(bào)表在清算開(kāi)始前到期，則其不適用于此項(xiàng)豁免），無(wú)需提交年度申報(bào)表。
逾期未提交年度申報(bào)表的公司將面臨罰款，直至最高罰款上限5000美元；如公司被處最高罰款，且未提交其申報(bào)表，則注冊(cè)官可根據(jù)該法條將公司名稱(chēng)從注冊(cè)處除名。
▍《修訂案》規(guī)定，可以查閱公司的董事名單，該名單將與公司董事登記冊(cè)上的現(xiàn)任董事有關(guān)。要查閱公司的董事名單，必須向注冊(cè)處提交申請(qǐng)。
▍被任命為候補(bǔ)董事的人必須將其姓名列入公司的董事登記冊(cè)。如果被任命為候補(bǔ)董事的人已經(jīng)是公司的董事，則不適用此規(guī)定。但公司必須在其賬簿中記錄該董事作為候補(bǔ)董事的名字。
現(xiàn)行公司在《修訂法案》生效（生效日）之后的6個(gè)月內(nèi)，要遵循提交股東登記冊(cè)、名義股東信息（若適用）、實(shí)益擁有權(quán)信息以及任何指定持牌董事服務(wù)提供商信息（若適用）的相關(guān)規(guī)定。
但是，在生效日之前就已經(jīng)選擇提交成員登記冊(cè)的現(xiàn)行公司，不必再提交另一份成員登記冊(cè)副本，除非已提交的成員登記冊(cè)中并未包含所有必要信息。
面對(duì)這一系列變化，企業(yè)需積極應(yīng)對(duì)，深入理解并嚴(yán)格遵循新法規(guī)要求，及時(shí)調(diào)整內(nèi)部管理流程與信息披露機(jī)制，確保運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性與透明度。
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