不少香港公司持有者或賬戶持有人都有過類似疑問：“我賬戶里錢不多”、“我常住香港”、“已經(jīng)拿到香港永居了”，是不是就不用參與 CRS 申報？
但事實是，CRS 的核心判定標準不是國籍、戶籍或居住地點，而是“稅務(wù)居民身份”。作為 CRS 全球信息交換的核心參與地區(qū)，香港金融機構(gòu)（銀行、券商、保險公司等）對賬戶的識別、篩查和申報流程，遠比多數(shù)人想象中嚴格。
一、哪些香港公司 / 賬戶會觸發(fā) CRS 申報？
香港金融機構(gòu)在執(zhí)行 CRS 時，并非 “一刀切” 篩查所有賬戶，而是重點鎖定兩類 “非香港稅務(wù)居民關(guān)聯(lián)主體”，只要符合其中一類，就可能被申報：
賬戶持有人本身是非香港稅務(wù)居民
無論是個人持有香港銀行賬戶，還是香港公司作為主體持有金融賬戶，只要賬戶持有人（個人 / 公司）的稅務(wù)居民身份歸屬其他國家 / 地區(qū)（比如中國大陸、新加坡、澳大利亞等），就會觸發(fā)申報。
大陸居民在香港注冊了公司，且該公司的稅務(wù)居民身份認定為 “中國大陸”（未在香港產(chǎn)生實質(zhì)經(jīng)營、未申請香港稅務(wù)居民身份），那么這家香港公司的金融賬戶信息，就會被申報給中國國家稅務(wù)總局。
賬戶持有人是 “被動非金融實體（Passive NFE）”，且背后控權(quán)人是非香港稅務(wù)居民
“被動非金融實體” 是 CRS 中的關(guān)鍵概念，簡單說就是 “不從事主動經(jīng)營活動、主要收入來自投資（如股息、利息、租金）”的實體，常見的包括：無實際業(yè)務(wù)的香港空殼公司、僅持有投資資產(chǎn)的控股公司、家族信托等。
這類實體即使注冊在香港，若其實際控權(quán)人（最終受益人） 的稅務(wù)居民身份在其他國家 / 地區(qū)，金融機構(gòu)仍會將該實體的賬戶信息，按控權(quán)人的稅務(wù)居民歸屬地進行申報。
賬戶里沒到 100 萬美元，不用申報？
CRS 沒有統(tǒng)一的 “金額豁免門檻”，而是按 “賬戶類型 + 開戶時間” 區(qū)分盡調(diào)要求：
▍2017 年 1 月 1 日后開的新個人賬戶：無金額門檻，只要認定為非香港稅務(wù)居民，哪怕只有 1 萬港元也會申報；
▍2016 年 12 月 31 日前開的存量個人賬戶：100 萬美元是 “盡調(diào)強度分界”（低于 100 萬走簡易盡調(diào)，高于 100 萬走增強盡調(diào)），但無論金額多少，只要是非香港稅務(wù)居民，都會申報；
▍公司 / 實體賬戶：不分新舊、不分金額，只要是 “被動非金融實體” 且控權(quán)人是非香港稅務(wù)居民，必須申報。
我填了香港地址，銀行就會認定我是香港稅務(wù)居民？
香港金融機構(gòu)判定 “稅務(wù)居民身份” 時，會綜合核查多維度信息，絕非只看地址：
- 個人：會查常住地、工作單位、通訊手機號歸屬地、納稅記錄（如是否在港繳納薪俸稅）；
- 公司：會查實際經(jīng)營地、董事 / 員工的工作地點、賬務(wù)記錄中的業(yè)務(wù)發(fā)生地、是否在港繳納利得稅。
僅填香港地址，但實際生活 / 經(jīng)營在其他地區(qū)，仍會被認定為 “非香港稅務(wù)居民”。
我是香港永居，賬戶肯定不用報給其他國家？
CRS 的核心是 “稅務(wù)居民身份”，而非 “居住身份”或 “國籍”：香港永居僅代表你擁有香港的 “居留權(quán)”，不直接等同于 “香港稅務(wù)居民”。
若你常年在中國大陸工作、在大陸繳納個人所得稅，且未在香港產(chǎn)生應(yīng)稅收入（如未在港工作、未經(jīng)營香港公司），金融機構(gòu)仍可能認定你是 “中國大陸稅務(wù)居民”，進而將賬戶信息申報給大陸稅務(wù)機關(guān)。
香港公司沒實際業(yè)務(wù)，賬戶沒流水，不用申報？
正因為 “沒實際業(yè)務(wù)”，這類公司更可能被認定為 “被動非金融實體”—— 此時金融機構(gòu)會重點核查 “最終控權(quán)人” 的稅務(wù)居民身份。
哪怕公司賬戶全年無流水，只要控權(quán)人是其他國家 / 地區(qū)的稅務(wù)居民，金融機構(gòu)仍需按規(guī)定申報賬戶基本信息（如賬戶號、余額、控權(quán)人信息）。
一旦被認定為 “需申報賬戶”，香港金融機構(gòu)會在每年的5 月 31 日前，將賬戶信息匯總提交給香港稅務(wù)局（IRD），申報內(nèi)容包括：
?個人賬戶：持有人姓名、出生日期、地址、稅務(wù)居民國家 / 地區(qū)、稅號（TIN，如大陸身份證號、其他國家的納稅人識別號）、賬戶號碼、年末賬戶余額、當年產(chǎn)生的利息 / 股息 / 投資收益等；
?公司 / 實體賬戶：實體名稱、注冊地址、稅務(wù)居民國家 / 地區(qū)、稅號、賬戶號碼、年末余額、當年產(chǎn)生的金融收入，以及 “被動非金融實體” 的最終控權(quán)人信息（姓名、稅務(wù)居民身份、稅號等）。
賬戶持有人是 “香港稅務(wù)居民”
個人：若你在香港有固定住所、且在一個納稅年度內(nèi)在港居住滿 180 天，或連續(xù)兩個納稅年度內(nèi)在港居住滿 300 天，通常會被認定為 “香港稅務(wù)居民”，賬戶信息不會被申報給其他國家；
公司：若香港公司在港有實際經(jīng)營（如租有辦公場地、雇傭本地員工、業(yè)務(wù)主要在港發(fā)生），且已向香港稅務(wù)局申請并被認定為 “香港稅務(wù)居民”，賬戶信息僅在香港本地留存，不參與跨境交換。
特定類型的豁免賬戶
根據(jù)香港《稅務(wù)條例》及 CRS 規(guī)則，部分賬戶本身屬于 “豁免范疇”，無需申報：
政府機構(gòu)、國際組織（如聯(lián)合國、世界銀行）的賬戶；
香港強積金（MPF）賬戶、公務(wù)員養(yǎng)老金賬戶等 “法定退休計劃賬戶”；
保險公司的 “保單持有人賬戶”（僅針對非投資型保單）；
低于 2500 美元的 “小額賬戶”（需滿足特定條件，如無定期投資收益）。
關(guān)鍵提醒：合規(guī)的核心是 “明確稅務(wù)居民身份”
對香港公司持有者而言，避免 CRS 申報風(fēng)險的關(guān)鍵，不是 “隱藏賬戶” 或 “規(guī)避填寫信息”，而是提前明確自身 / 公司的 “稅務(wù)居民身份”：
如果對自身 / 公司的 CRS 申報義務(wù)不明確，建議咨詢香港持牌會計師或稅務(wù)師，結(jié)合實際情況做 “稅務(wù)居民身份判定”，確保在合規(guī)框架內(nèi)處理賬戶信息。
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