一文帶你了解香港的簡(jiǎn)單稅制
作者：在岸港商務(wù)
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時(shí)間：2022/3/21 12:12:35
很多內(nèi)地的企業(yè)都很樂(lè)意在香港注冊(cè)公司，其中有很大一部分的原因，就是相中了香港的低稅率。可以說(shuō)，一直以來(lái)，香港的低稅率及簡(jiǎn)單稅制對(duì)內(nèi)地投資者都非常有吸引力。
01 如何界定稅收居民
其實(shí)稅收居民就是指在當(dāng)?shù)鼐幼。婪ㄏ碛忻袷聶?quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)，并且收其法律管轄的自然人或者法人。因而在當(dāng)?shù)貞?yīng)該有納稅義務(wù)。而對(duì)于一間香港公司，如何判斷其是否為稅收居民呢？只要符合以下任意一點(diǎn)的公司，都可以被視為是中國(guó)香港的稅收居民：
▍（當(dāng)實(shí)體為公司時(shí)）在中國(guó)香港境內(nèi)注冊(cè)成立的公司，或者于中國(guó)香港境外注冊(cè)，但其主要管理或控制在中國(guó)香港境內(nèi)進(jìn)行的公司；
▍（當(dāng)實(shí)體為非公司時(shí)）根據(jù)中國(guó)香港法律設(shè)立的實(shí)體，或者在其他國(guó)家或地區(qū)的法律設(shè)立，但其主要管理或控制在中國(guó)香港境內(nèi)進(jìn)行的實(shí)體。
法律意義上所指的“主要管理或控制”，沒(méi)有要求管理和控制皆必須在中國(guó)香港發(fā)生。“管理”是指日常的業(yè)務(wù)和運(yùn)營(yíng)管理，或執(zhí)行最高管理層作出的決策等。“控制”是指最高管理層對(duì)整體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的控制權(quán)，如制定核心經(jīng)營(yíng)策略、制定戰(zhàn)略決策、融資決策、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估等。
02 香港的簡(jiǎn)單稅制
香港稅制里沒(méi)有贈(zèng)予稅、遺產(chǎn)稅（已廢止）、增值稅、銷(xiāo)售稅、營(yíng)業(yè)稅等。但對(duì)各行業(yè)、專(zhuān)業(yè)或商業(yè)于香港產(chǎn)生或得自香港的利潤(rùn)征收利得稅。法團(tuán)業(yè)務(wù)稅率為16.5%，非法團(tuán)業(yè)務(wù)的稅率則為15%。
此外，企業(yè)收取的股息也可獲豁免利得稅，香港亦不征收資本增值稅。企業(yè)和個(gè)人（金融機(jī)構(gòu)除外）存放在認(rèn)可銀行的存款利息收入，可豁免所得稅。虧損可無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)以扣減稅款。
在利得稅兩級(jí)制方面，企業(yè)的首200萬(wàn)元利潤(rùn)稅率，進(jìn)一步降至8.25%，即首200萬(wàn)元利潤(rùn)的利得稅減半，200萬(wàn)元利潤(rùn)以上則以標(biāo)準(zhǔn)稅率16.5%計(jì)算。
另外還有值得一提的，是香港還有寬松的免稅額制度。比如對(duì)于因興建工業(yè)樓宇和建筑物而產(chǎn)生的資本支出，在支出該年，這筆支出的20%可免稅，其后每年的4%免稅；其他可扣稅項(xiàng)目還包括借入資金的利息、樓宇和占用土地的租金、雇員工資、壞帳、商標(biāo)和專(zhuān)利注冊(cè)費(fèi)、科學(xué)研究支出，以及雇員退休計(jì)劃供款等。
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